Formele rechten
10.1 Stroomlijning fiscaal inzagerechtBelasting- en inhoudingsplichtigen (hierna: belastingplichtigen) behoren geen Informatieachterstand te hebben ten opzichte van de inspecteur. Per 31 december 2025 treedt een artikel in de Algemene wet inzake rijksbelastingen (AWR) in werking waardoor belastingplichtigen, recht krijgen op inzage in de stukken die de inspecteur ter beschikking staan, of hebben gestaan, en die een […]
Milieu
9.1 Wijziging van de Wet milieubeheer in verband met de nadere operationalisering van het mechanisme voor een koolstofcorrectie aan de grensVanaf 1 oktober 2023 is de Verordening tot instelling van een mechanisme voor koolstofgrenscorrectie van kracht (hierna: de verordening). In het Engels heet dit mechanisme het ‘Carbon Border Adjustment Mechanism’ (hierna: CBAM). Het CBAM heeft […]
Erf- en schenkbelasting
8.1 Ongelijke breukdelen bij huwelijksgoederengemeenschapDe echtgenoten kunnen door het aangaan of wijzigen van huwelijkse voorwaarden een ander aandeel dan een gelijk aandeel in de huwelijksgoederengemeenschap afspreken, bijvoorbeeld 90% en 10%. Dit kan leiden tot een vermogensverschuiving. Dit is aan de orde geweest in het arrest van de Hoge Raad van 16 februari 2024. Door dit […]
BV’s en NV’s
7.1 Tweede wet aanpassing Wet minimumbelasting 2024De Wet minimumbelasting 2024 (WMB 2024) is op 31 december 2023 in werking getreden. Met deze wet is een minimumbelasting ingevoerd om te bewerkstelligen dat multinationale en binnenlandse groepen met een omzet van € 750 miljoen of meer ten minste effectief 15% aan belasting over hun winst betalen. De […]
Inkomstenbelasting (algemeen)
6.1 Aanpassing box 3Box 3 kent momenteel afzonderlijke forfaits voor drie verschillende vermogenscategorieën: banktegoeden, schulden en overige bezittingen. Alle bezittingen die geen banktegoeden of schulden zijn vallen in de categorie overige bezittingen. Deze categorie bestaat voornamelijk uit onroerende zaken, aandelen en obligaties. Op basis van arresten van de Hoge Raad hebben belastingplichtigen met een lager […]
Ondernemingen (inkomstenbelasting)
5.1 Fiets van de zaakVoor de ondernemer die onder de inkomstenbelasting valt, geldt een forfaitaire onttrekking als een fiets ter beschikking wordt gesteld die ook voor privédoeleinden mag worden gebruikt. Die onttrekking is bij fictie in ieder geval van toepassing als de fiets ook voor werk-werkverkeer mag worden gebruikt. Als de fiets echter niet meer […]
Auto
4.1 Verlengen verlaagde accijnstarieven voor ongelode benzine, diesel en LPGDe accijnstarieven voor ongelode benzine, diesel en LPG zijn vanaf 1 april 2022 verlaagd. Per 1 juli 2023 is de verlaging gedeeltelijk teruggedraaid. Tijdens de behandeling van het Belastingplan 2025 is opnieuw besloten de tarieven ook voor 2025 gelijk te houden. Het kabinet stelt met deze […]
BTW
3.1 Wet behoud verlaagd btw-tarief op cultuur, media en sportPer 1 januari 2026 zou het verlaagde btw-tarief op logies, cultuur, media en sport worden verhoogd naar 21%. Al op 18 april 2025 heeft het kabinet aangegeven dat het ervoor kiest om de btw-verhoging op cultuur, media en sport te schrappen. In dit wetsvoorstel is bepaald […]
Personeel
2.1 Pseudo-eindheffing ter-beschikking-stelling fossiele personenauto’sZoals al eerder is aangekondigd, wordt er een pseudo-eindheffing ingevoerd voor fossiele personenauto’s met ingang van 1 januari 2027. Uit de zeer uitgebreide toelichting hebben we de volgende hoofdregels gedistilleerd: 2.2 Aanpassing fietsregelingDe Wet op de loonbelasting 1964 kent een forfaitaire regeling voor de belastingheffing over het voordeel dat een werknemer […]
Algemeen
1.1 Wet differentiatie vliegbelastingHet wetsvoorstel beoogt een differentiatie in te voeren van de vliegbelasting gebaseerd op de eindbestemming van passagiers. De tariefhoogte wordt bepaald aan de hand van een indeling in drie categorieën: a) laag tarief: voor eindbestemmingen in staten die zijn opgenomen in bijlage A bij het wetsvoorstel geldt een tarief van € […]